深交所向春兴精工提问询函：是否存在通过减值计提跨期调节利润的情形
发布日期：2024-05-28 21:48 点击次数：68
5月26日，深交所向春兴精工发出年报问询函，问询函要求该公司劝诱净利润、净钞票、债务余额、偿债智商等财务数据以及钞票与欠债配期情况等，讲明春兴精工握续诡计智商是否存在重要省略情趣，讲明公司改善握续诡计智商拟选拔的措施，讲明坏账准备的计提是否充分，是否存在通过减值计提跨期调节利润的情形。
以下问询函全文：
深圳证券交易所对于对苏州春兴精工股份有限公司2023年年报的问询函
公司部年报问询函〔2024〕第284号
苏州春兴精工股份有限公司董事会：
我部在对你公司2023年年度论说(以下简称“年报”)进行审查的流程中，神态到如下事项：
1. 2018年12月，你公司将所握惠州市泽宏科技有限公司(以下简称“惠州泽宏”)100%股权以及CALIENT Technologies， Inc.(以下简称“CALIENT”)25.5%股权转让给实践限度东说念主孙洁晓限度的苏州工业园区卡恩联特科技有限公司(以下简称为“苏州卡恩联特”)，交易对价算计4.50亿元。那时条约商定，前述股权转让款首期支付10%，余款90%及相应利息用度由苏州卡恩联特在交割日36个月内付清，孙洁晓提供连带拖累保证。此外，惠州泽宏尚欠你公司交往款算计7，031.95万元，由苏州卡恩联特促成惠州泽宏在18个月之内付清，苏州卡恩联特对交往款及过时利息承担连带拖累保证。你公司先后于2021年12月和2022年12月两次召开股东大会延长前述款项的支付期限至2023年12月31日。年报解析，限制2023年12月31日，前述款项算计尚余4.43亿元未收回，累计计提坏账准备3.91亿元，账面价值5，208.50万元，论说期和上期分袂说明信用减值损失1.06亿元、2.05亿元。
你公司在对我部前期问询函(公司部问询函〔2024〕第5号、公司部问询函〔2023〕第289号)的回复中称，孙洁晓可主宰的武定县云冶锦源矿业有限拖累公司(以下简称“锦源矿业”)股权已与买家签署转让合同，扣除相关应付款项后瞻望净收2，500万元，待办理完了新的采矿许可证后收款用以偿付你公司；孙洁晓握有的位于苏州及上海的房产已挂卖但尚未变现，握有的威马控股股权因威马控股于2023年10月干预预重整尚未变现。你公司亦在握续梳理孙洁晓个东说念主钞票，鞭策其他钞票的变现责任。
请你公司：
(1)讲明限制回函日前述锦源矿业股权转让、房产挂卖、威马控股重整的最新阐述，是否已变现并用以偿付你公司部分债权，若否，讲明上次回函于今无骨子阐述的原因及合感性；
(2)讲明你公司上次回函于今梳理孙洁晓个东说念主钞票、鞭策其他钞票变现已选拔的措施， 并劝诱对第(1)问的回复，讲明你公司董事会及管制层在瞻仰公司利益方面是否已致力于尽职；
(3)劝诱前述应收款项预期信用损失的详情依据及诡计流程，讲明坏账准备的计提是否充分，并劝诱论说期末及以去年度有计划身分的变化，讲明是否存在通过减值计提跨期调节利润的情形。
请年审管帐师事务所对上述问题(3)进行核查并发标明确想法。
2.年报解析，你公司论说期末“其他非流动钞票”中“仙游国财售后回租保证金”余额4亿元。你公司在对我所2022年年报问询函的回复中称，你公司子公司仙游县元生智汇科技有限公司(以下简称“元生智汇”)向仙游县繁荣投资有限公司(以下简称“繁荣投资”)以8.06亿元出售其握有的厂房地皮，并以每月180万元的房钱租回，元生智汇需在不晚于2025年7月13日前对前述厂房地皮进行回购，仙游县仙财国有钞票投资营运有限公司(以下简称“仙财国投”)为元生智汇回购及房钱支付提供保证担保，你公司为仙财国投提供保证反担保。元生智汇收到8.06亿元款项当日应优先用于：(1)向原投资者海峡元生私募基金支付回购基金投资款及相关用度约2.56亿元(前期已由仙财国投代付)；(2)向原确立代购投资者莆田市民生商贸有限公司支付货款及占用费约1.335亿元；(3)向仙财国投支付担保保证金3.99亿元。
你公司在2020年以1.5亿元购买中山松德科技投资有限公司握有的仙游得润投资有限公司(以下简称“得润投资”)股权，你公司称交易指标为加多对元生智汇的转折握股比例并将其纳入合并规模。限制论说期末，你公司已累计支付股权款1.2亿元，尚余3，000万元股权款、875.65万元过时利息尚未支付。论说期元生智汇竣事营业收入2，338.95万元、逝世6，015.20万元。2023年11月，元生智汇被税务局要求自查并补缴2019 年度至 2021 年度应交房产税691万余元以及税收滞纳金513万余元。
此外，论说期末你公司其他应收款中应收福建省仙游县供销集团民生商贸有限公司未践约预支工程确立款余额2，931.32万元，已全额计提坏账准备。
请你公司：
(1)核查元生智汇向仙财国投支付的3.99亿元保证金的最终资金流向，并讲明仙财国投及资金最终使用方(如有)与你公司实践限度东说念主、5%以上股东、董事、监事、高档管制东说念主员是否存在关联关系或可能导致利益歪斜的其他关系；
(2)劝诱你公司向仙财国投支付的担保保证金(即3.99亿元)占被担保债权本金(即8.06亿元)的比例，讲明保证金比例是否合理，并对比市集可比担保合同，讲明该保证金比例是否相宜交易成例，是否存在显失公允的情形；
(3)劝诱对前述问题(1)(2)的回话，你公司售后回租的融资资本，以及融资款中3.99亿元以保证金口头实践流向仙财国投的情况，讲明大额且高比例的担保保证金是否骨子组成非诡计性资金占用或对外提供财务资助，是否存在利益输送、毁伤上市公司利益及中小股东正当权利的情形；
(4)讲明前述莆田市民生商贸有限公司与福建省仙游县供销集团民生商贸有限公司是否吞并家公司或吞并限度下的公司，如果，讲明你公司对其应收应付款项未相互对消的原因及合感性，若否，讲明你公司向福建省仙游县供销集团民生商贸有限公司预支的工程确立款永恒无法收回的原因及合感性；
(5)劝诱你公司于今无法偿清得润投资股权款并产生大额应付过时利息，以及元生智汇大额逝世且以去年度漏缴税款的情况，讲明你公司收购得润投资股权并将元生智汇纳入合并报表的合感性、必要性，该交易是否存在其他利益安排或“桌底条约”，是否毁伤上市公司利益及中小股东正当权利。
请年审管帐师事务所对上述问题进行核查并发标明确想法。
3.年报解析，论说期你公司竣事包摄于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”)-2.48亿元，已流畅四年大额逝世。论说期末，你公司货币资金余额6.13亿元，其中5.23亿元受限，受限比例85.32%；有息欠债(短期告贷+永恒告贷+一年内到期的非流动欠债)余额算计约20.02亿元；永恒应付款余额8.49亿元，其中8.06亿元需在2025年7月13日前偿付。论说期末，你公司钞票欠债率高达94.44%，流动比率和速动比率由期初的0.73、0.61分袂下落至期末的0.55、0.44。
2024年一季报解析，你公司一季度逝世5，032.90万元，一季度末净钞票1.96亿元。
请你公司：
(1)劝诱净利润、净钞票、债务余额、偿债智商等财务数据以及钞票与欠债配期情况等，讲明你公司握续诡计智商是否存在重要省略情趣，是否存在本所《股票上市国法》第9.8.1条纪律的股票交易应被实施其他风险警示的情形，如是，请实时、充分进行相应风险教导，并讲明你公司改善握续诡计智商拟选拔的措施(如有)；如否，请充分讲明情理；
(2)劝诱货币资金受限景象、现款及现款等价物余额、黑白期债务余额及到期期限，讲明你公司是否面对重要流动性风险，如是，请作重要风险教导并讲明拟选拔的应答措施，如否，配资公司讲明情理及依据；
(3)讲明你公司论说期是否存在发生重要债务或未能到期退回重要债务的毁约情况，你公司是否已按照本所《股票上市国法》第7.7.7条的纪律履行临时信息泄露义务。
请年审管帐师事务所对上述问题(1)进行核查并发标明确想法。
4.年报解析，2023年你公司精密铝合金结构件、转移通讯射频器件、汽车件的毛利率较2022年分袂下落4.89、4.98、14.22个百分点，2022年精密铝合金结构件、转移通讯射频器件的毛利率较2021年分袂高潮10.37和12.56个百分点。你公司称，2023年受通讯行业去库存化影响，你公司通讯业务有统共降，瞻望自2024年下半年开动，市集将触底回升。
请你公司：
(1)劝诱坐褥销售模式、家具类型、资本结构、订价模式、行业环境和市集竞争情况等，分类别讲明近三年来你公司家具毛利率波动较大的原因及合感性；
(2)劝诱具体可靠的行业、市集数据等，讲明你公司判断通讯业务市集将在2024年下半年开动触底回升的依据，年报内相关表述是否着实、准确；
(3)按照《公设备行证券的公司信息泄露内容与重要准则第2号——年度论说的内容与重要》第二十五条的要求，分家具类别补充泄露营业资本的主要组成神态，如原材料、东说念主工工资、折旧、能源和能源、输送用度等的金额及在资本总数中的占比情况。
请年审管帐师事务所对上述问题(1)进行核查并发标明确想法。
5.年报解析，论说期你公司对前五大客户算计销售7.68亿元，占年度销售总数的32.99%；对前五大客户算计采购4.84亿元，占年度采购总数的30.58%，其中对第一大供应商采购金额占采购总数的15.53%，较上年进步5.7个百分点。
论说期末，你公司应收账款余额10.38亿元，按单项计提坏账准备的应收账款前四名余额均在3，000万元以上且已全额计提坏账准备。
论说期末，你公司其他应收款中未践约预支股权转让款、未践约预支货款、未践约预支工程确立款余额分袂为4，234万元、2，459.50万元、4，564.84万元。其中对惠州安东五金塑胶电子有限公司4，234万元其他应收款账龄在五年以上，计提坏账211.7万元，计提比例5%。
请你公司：
(1)列示前五大客户的称号，并讲明是否为论说期新增前五大客户；
(2)讲明第一大供应商的称号，以及对其采购金额占比较上期进步较多的原因及合感性；
(3)讲明前述按单项计提坏账准备的应收账款前四名所对应的收入说明时分、销售家具类型、销售是否具有交易骨子、全额计提坏账准备的原因，讲明相关收入说明是否相宜企业管帐准则的研究纪律；
(4)讲明前述其他应收款中的应收对象、金额、相关交易的发生配景，讲明欠款方与你公司、公司董事、监事、高档管制东说念主员、5%以上股东、实践限度东说念主是否存在关联关系，讲明各项未践约预支款是否朝上闲居的结算账期，是否骨子组成资金占用或对外提供财务资助的情形；
(5)劝诱应收惠州安东五金塑胶电子有限公司款项的账期，讲明对其坏账准备的计提是否充分。
6.年报解析，你公司论说期末投资性房地产账面原值2.99亿元，累计折旧和摊销0.46亿元，论说期新增折旧和摊销875.40万元，未计提减值准备。固定钞票账面原值29.86亿元，累计折旧12.36亿元，论说期新增折旧计提1.77亿元，计提减值准备9
4.87亿元；其中暂时闲置的固定钞票原值6.99亿元，计提减值准备1.50亿元，通过诡计租赁租借的固定钞票2.41亿元。无形钞票地皮使用权账面原值1.47亿元，累计摊销0.24亿元，论说期新增摊销292.84万元，未计提减值准备。在建工程中确立安设工程期初余额0.67亿元，论说期新增4.08亿元，转入固定钞票0.52亿元，期末余额4.21亿元。限制2023年末，你公司净钞票余额2.43亿元。
租赁看成相关信息解析，你公司存在较多车间、厂房等房屋建筑物为诡计租赁或融资租赁租入。
请你公司：
(1)列示主要投资性房地产的基本情况，包括但不限于钞票的地舆位置、历史情况、占大地积、建筑面积、当今的使用状态、出租合同主要条件、历史房钱收取情况等，劝诱论说期大额投资在建工程及租入较多车间、厂房的情况，讲明同期将大额投资性房地产、固定钞票对出门租的合感性和必要性，在此基础上讲明投资性房地产、固定钞票的着实性，是否存在虚增净钞票的情形；
(2)讲明论说期投资性房地产、固定钞票、无形钞票地皮使用权的折旧、摊销相关的管帐臆度和管帐战略，讲明与以去年度是否一致，与同业业公司比拟是否存在显耀互异，是否存在通过少计提折旧、摊销或减值虚增净钞票的情形；
(3)劝诱论说期新增在建工程的主要神态、投资资金开端，讲明在建工程的着实性，以及是否存在蔓延转入固定钞票以少计提折旧的情形。
请年审管帐师事务所对上述问题进行核查并发标明确想法。
7.年报解析，就你公司与惠州安东物权保护纠纷诉官司项，2023年4月3日，你公司收到广东省惠州市中级东说念主民法院出具的《了案告知书》，2023年5月25日，法院实行你公司已冻结银行进款5，990.40万元。就你公司与惠州安东、安东国外股权转让纠纷诉官司项，2023年1月，你公司收到苏州市中级东说念主民法院出具的民事判决书，判决说明你公司与安东国外签署的《股权转让意向性条约》拔除，安东国外、越兴物业返还你公司4，100万元并支付资金占用损失；安东国外、惠州安东返还你公司代付工程款133万元；安东国外补偿你公司损失2，400万元。
请你公司讲明就前述两项诉官司项及阐述情况履行临时信息泄露义务的情况(如适用)。
8.年报解析，论说期末你公司担保余额较大，实践对外担保(不包括对联公司的担保及子公司之间的担保)余额算计13.13亿元，占期末净钞票的540.33%。
请你公司讲明：
(1)前述对外担保限制当今是否实践承担了担保拖累，如是，是否按照本所《股票上市国法》第6.1.11条的纪律履行了信息泄露义务；
(2)劝诱对外担保余额占期末净钞票的比重，讲明你公司限度存量对外担保余额较大的风险而选拔的具体措施。
9.年报解析，论说期你公司其他权利器具投资余额5，000万元为对广西巨石新能源科技有限公司的投资。请你公司讲明前述投资的投资配景，所握股权公允价值变动情况，以及你公司履行临时信息泄露义务的情况(如适用)。
10.年报解析，论说期末你公司其他非流动钞票中“预支工程确立款”余额7，812.74万元。请你公司讲明前述预支工程确立款的预支对象、业务配景、预支对象与你公司、公司董事、监事、高档管制东说念主员、5%以上股东、实践限度东说念主是否存在关联关系，预支工程确立款是否朝上闲居的结算账期，是否骨子组成资金占用或对外提供财务资助的情形。
11.年报解析，你公司论说期新增短期告贷“融资性单子贴现”4.11亿元。请你公司讲明前述融资性单子贴现的业务模式，是否存在相关风险。
12.年报解析，论说期你公司以1元对价解决金寨春兴电力新能源有限拖累公司100%股权。请你公司讲明前述交易的具体情况、交易敌手方、订价依据以及你公司履行临时信息泄露义务的情况(如适用)。
请你公司就上述问题作念出版面讲明，在2024年6月13日前将研究讲明材料报送我部并对外泄露，同期抄送派出机构。
特此函告
深圳证券交易所
上市公司管制一部
2024年5月26日